Almanya’da çalışanların yıllık vergi beyanında (Steuererklärung) doğru giderleri “doğru kalem” altında beyan etmesi, geri alacağı vergi tutarını doğrudan etkiler. Aşağıda, 2025 beyan yılı için pratik ve güncel bir özet bulacaksınız. Rakamlar ve kurallar kanun, yönetmelik ve BMF (Maliye) rehberlerine dayanır; istisnai durumlar için kişisel danışmanlık alın.
Çalışanlar için vergi iadesi rehberi
Temel “pauschal” ve ulaşım giderleri
Mesleki gider pauschal (Werbungskosten-Pauschbetrag): Çalışanlar için otomatik olarak 1.230 € düşülür. Belgelendirilmiş giderleriniz bu tutarı aşıyorsa, fazlasını yazabilirsiniz.
İşe gidiş-dönüş (Entfernungspauschale): İşe tek yön mesafe için
• İlk 20 km: km başına 0,35 €,
• 21. km’den itibaren: km başına 0,38 € (mevcut düzenleme 2026 sonuna kadar geçerli).
Toplu taşımada gerçek bilet bedeli daha yüksekse onu yazmak çoğu durumda mümkündür.
(Verpflegungspauschale): İş seyahatlerinde tam gün 28 €, 8 saat ve varış/ayrılış günlerinde 14 €. Konaklama/otel fişleri ayrıca yazılır.
Telefon, internet ve kırtasiye
Cep telefonu & internet: İş kullanım payı kadar düşülür. Faturalarda ayrım yapılamıyorsa, kanıta dayalı makul bir oran (uygulamada sık görülen örnek: %20’ye kadar) çoğu finansamtta kabul edilebilir; daha yüksek oranlar için ek kanıt gerekebilir. Bu bir “resmî pauschal” değildir, iş kullanımınızı mantıklı biçimde belgelemeniz beklenir.
Kırtasiye/büro küçük giderleri: Yasal sabit bir 110 € pauschal yoktur; fişle belgelendirerek yazılır. (Bazı rehberler pratik üst sınırlar önerse de, idare için bağlayıcı değildir.)
Hesap işletim ücreti: Birçok vergi rehberi yılda 16 €’ya kadar genel masraf olarak kabul edildiğini belirtir; bu da yasal pauschal değil, uygulama pratiğidir. Banka ücret belgesi eklemek faydalıdır.
İş başvurusu masrafları: Belgeli gerçek giderleri yazın. Belge yoksa, uygulamada e-posta başına 2,50 € / posta ile başvuru başına 8,50 € gibi makul tutarlar sık kullanılır; bu da idarî pratik olup kanunî pauschal değildir.
Taşınma giderleri
İş nedeniyle taşınma: Vergisel olarak kabul edilen bir sebeple (iş değişimi/kısalma vb.) taşındıysanız, fatura edilen nakliye, çift kira, ilan vb. gerçek giderlere ek olarak BMF’nin yayımladığı Umzugskosten pauschallarından yararlanabilirsiniz (örn. “diğer taşınma giderleri” için 2024/25 seviyesinde tek başına yaşayanlar için 964 € paşa l örneği). Güncel tabloları ve ek aile bireyi/çocuk tutarlarını kontrol edin.
Özel (iş dışı) taşınma: Kural olarak reklam gideri sayılmaz. Ancak taşınma şirketinin işçilik kısmı, ev içinde ifa edilen hizmet sayılarak §35a EStG kapsamında %20’si (yılda en fazla 4.000 €) vergi indirimi olarak (Steuerermäßigung) kullanılabilir. Faturada işçilik payı ayrıştırılmalıdır.
Evde yapılan işçilik ve hane hizmetleri (Steuerermäßigung §35a EStG)
• Handwerkerleistungen (tadilat/usta işleri): İşçilik + yol + makine kalemlerinin %20’si, yılda en fazla 1.200 €. Malzeme bedeli kapsam dışı.
• Haushaltsnahe Dienstleistungen (temizlik, bakım vb.): %20, yılda en fazla 4.000 €.
Bu kalemler vergi borcundan indirim şeklinde çalışır; “gider” değil. Fatura ve banka dekontu zorunludur.
Aile ve çocuk: bakım, tek ebeveyn indirimi
Çocuk bakımı gideri: Ebeveynler, çocuk başına yıllık giderlerin 2/3’ünü, en fazla 4.000 €’ya kadar özel harcama (Sonderausgaben) olarak yazabilir. Kreş/çocuk bakıcısı sözleşmeleri ve ödemeler belgelendirilmelidir.
Tek ebeveyn (Entlastungsbetrag): Yıllık 4.260 €, her ilave çocuk için +240 € ek tutar. Şart: Evde yalnızca siz ve çocuk(lar) yaşıyorsanız ve çocuğunuz için Kindergeld/çocuk muafiyeti alıyorsanız.
Eğitim giderleri: ilk eğitim / ikinci eğitim
• İlk mesleki eğitim/ilk lisans (Erstausbildung/Erststudium): Sonderausgaben olarak yılda en çok 4.000 €. (Kira/yol gibi büyük kalemler burada sınırlı kalır.)
• İkinci eğitim/üst eğitim (Zweitausbildung/Fortbildung) veya doğrudan mesleki bağ varsa: Werbungskosten olarak sınırsız yazılabilir. Belgelendirme şarttır.
Engellilik ve bakım paraları
Engellilik paşası (Behinderten-Pauschbetrag): Engellilik derecesine (GdB) göre değişir; GdB 100 için yıllık 2.840 €’ya kadar. Alt dereceler için kademeli tutarlar vardır (ör. GdB 50: 1.140 €).
Bakım paşası (Pflege-Pauschbetrag): Ücretsiz ve evde bakımda; PG 2: 600 €, PG 3: 1.100 €, PG 4/5 veya “hilflos”: 1.800 €. Alternatif olarak gerçek (daha yüksek) giderleri de kanıtlayabilirsiniz.
Aşı, sağlık, dil kursu
Sağlık giderleri belirli öz katlanma eşiğini (zumutbare Belastung) aştığında “olağanüstü yük” kapsamında yazılabilir; reçete, fatura ve ödeme belgesi gerekir.
Dil kursu (ör. Almanca): Meslekle açık bağlantı varsa (iş gereği, terfi şartı vb.) Werbungskosten olarak; aksi hâlde hobi/özel sayılır ve indirilemez. (İlk eğitim kapsamındaysa 4.000 € sınırı geçerli olabilir.)
Gönüllülük gelir istisnaları
Ehrenamtspauschale: 840 €,
Übungsleiterpauschale: 3.000 €’ya kadar vergiden muaf. Koşullar ve görev tanımları farklıdır; aynı anda ikisi birden aynı faaliyet için kullanılamaz.
Sık yapılan hatalar ve ipuçları
- Belgesiz sabitler: Telefon/kırtasiye/hesap ücreti gibi kalemlerde “resmî pauschal” ile “uygulama pratiği”ni karıştırmayın. Belgelerle güçlendirin.
- §35a EStG’de ödeme şekli: Nakit ödeme kabul edilmez; banka yoluyla ödeme şarttır.
- Taşınmada paşalar: Tutarlar dönemsel güncellenir. Beyan edeceğiniz yıl için BMF’nin güncel tablosuna bakın.
- Ulaşım: Toplu taşımada gerçek bilet bedeli, kilometre paşasından yüksekse çoğunlukla avantajlıdır. Yıl boyu bilet/iş bileti belgelerini saklayın.
Sizin listede bazı noktalar doğru (ör. mesleki gider pauschal 1.230 €, gündelik 28/14 €, Übungsleiter 3.000 €, Ehrenamt 840 €, engellilik/bakım paşaları, yol paşası 0,35/0,38 €).
Düzeltmem gereken başlıklar:
- Çocuk bakımı: %80 ve 4.800 € değil; 2/3 ve çocuk başına en çok 4.000 €.
- İlk eğitim (Erstausbildung): 1.200 € değil, yılda 4.000 € sınırı.
- Özel taşınma: Genel %20 kuralı “hane hizmetleri/işçilik” kısmına ve §35a EStG üst sınırlarına tabidir.
- Telefon/kırtasiye/hesap ücreti: Kanunda sabit “pauschal” olarak yazmıyor; makul oran ve belge önemli.
